小规模企业标准2023

小规模企业纳税标准和税率的调整。根据最新，月销售额10万元以下的小规模纳税人免征；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分按20%缴纳企业所得税。同时，小规模纳税人的征收率统一调整为3%。这些调整将使更多的小企业受益，并简化了纳税流程。

法律分析

一、小规模企业纳税标准

1、月销售额10万元以下，免征。

2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分按20%

此前发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免的通知》规定，对月销售额10万元以下(含本数)的小规模纳税人，免征。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

20日发布的《国家税务总局关于小规模纳税人免征有关征管问题的公告》明确，纳税人以所有应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额，判断是否达到免税标准。同时，小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税。

税务总局方面表示，现行实施了若干预缴税款的征管措施，比如跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等。考虑到免税标准由3万元提高至10万元，纳税人的受益面和受益程度均有大幅提高，公告明确，按照现行规定应当预缴税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

二、税率

对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按税率计税和使用专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人征收率一律调整为3%。

结语

根据以上规定，小规模企业纳税标准已经明确。销售额10万元以下的企业免征，而年应纳税所得额在100万元至300万元之间的部分按20%的税率缴纳企业所得税。此外，税率对小规模纳税人统一调整为3%。这些的实施将为小规模企业减轻税负，提供更多发展空间。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

下列所得可以免征企业所得税：

(一)外国向中国提供贷款取得的利息所得；

(二)国际金融组织向中国和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；

(三)经批准的其他所得。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第五章 源泉扣缴 第一百零 企业所得税法第三十九条所称该纳税人在中国境内其他收入，是指该纳税人在中国境内取得的其他各种来源的收入。

税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该纳税人。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。

企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。