现金流量表附表如何指定附表项目

现金流量表附表如何指定附表项目

现金流量表附表如何指定附表项目？

2010-07-19 12:37:28| 分类： 大杂烩 | 标签：无 |字号大中小 订阅

1净利润该项目根据利润表净利润数填列

2 计提的资产减值准备

计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

注：直接核销的坏帐损失，不计入

3 固定资产折旧

固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧

或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数

注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧

4 无形资产摊销

＝无形资产（期初数－期末数）

或：＝无形资产贷方发生额累计数

注：为考虑因无形资产对外投资减少

5 长期待摊费用摊销

＝长期待摊费用（期初数－期末数）

或：＝长期待摊费用贷方发生额累计数

6 待摊费用的减少（减：增加）

＝待摊费用期初数－待摊费用期末数

7 预提费用增加（减：减少）

＝预提费用期末数－预提费用期初数

8 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）

根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细帐分析填列

9 固定资产报废损失

根据固定资产清理及营业外支出明细帐分析填列

10 财务费用

＝利息支出－应收票据贴现利息

11 投资损失（减：收益）

＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）

12 递延税款贷项（减：借项）

＝递延税款（期末数－期初数）

13 存货的减少（减：增加）

＝存货（期初数－期末数）

注：未考虑存货对外投资的减少

14 经营性应收项目的减少（减：增加）

＝应收帐款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付帐款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）－坏帐准备期末余额＋应收出口退税（期初数－期末数）

15 经营性应付项目的增加（减：减少）

＝应付帐款（期末数－期初数）＋预收帐款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）＋其他应付款（期末数－期初数）

16 其他

一般无数据

总结

1、 在现金流量表编制过程中，正确的指定现金类科目是很重要的，将直接影响现金流

量表的编制结果。

2、 可以通过如下两个等式检验现金流量表编制是否正确，

主表经营活动产生的现金流量净额=附表中经营活动产生的现金流量净额

主表现金及现金等价物净增加额=附表现金及现金等价物净增加额

另外：如看不清楚的客户可像我索取有截图步骤说明的操作文档，或与我远程协助操作。