理体系问题探建立税收风险管析文英唐海燕珠海市地方悦务局广东珠海。。【摘要】我国对税收风险管理的研究与实践仍处于起步阶段构建相应的风险指标体系相应的方法也是税收风险应研确立风险度童方法并科学地评佑我国税制改革对经济究的课题之一增长所产生的风险是有效防范枕收风险的首要及重要组成部分令侧允风险管理【关挂词】税源监管风险经济决定拉弗曲线原理风险日负誉啥洲古税务预警机制文献标识码】税源但税源并不等于税收税源要变成税收禽要通过税源监控能力的变现中圈分类号】文章编号一,一一对所管辖的纳税人引入科学的风险评估和防范体系收风险管理以完整的管理理论为基础按行业风险程度高低对企业进行的税制体系推动一国的经济发分类分级管理将有利于税务机关充分认识税收风险所在实施有效管理以数理技术和计展有重大的作用制度背景下在目前的财税及时算机技术为支持提供了税源控构建相应的风险指方法并科避免税收流失管的新路径和新方向是一种积标体系确立风险度税收执法风险风险主要表现在漏管环节跑冒滴漏查税收执法极主动的管理能有效提升税源管理的质学地评估我国税制改革对经济增长所产生的风险登记环节漏征征收和效率是有效防范税结算环节漏结漏算收风险的首要及重要组成部分稽查环节漏稽漏税收风险的主要内容税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节内容而言涉外税收风险来吸引了大最外资我国近年程序环节越位缺位等方面但是外资企通过一定的风险预测普机制评估和预业对我国税收收入的贡献与其在将有效地引导税务干部就其具体我国经济增长中所占份额极不相称正确执法减少执法风险达到教育监督预防三位一体范效果主要包括税制改革风目前一些地区给予外资企业的防险涉外税收风险税源监管风险以及税收执法风险等享受税收超国民待遇外资企业采用不同方式避税导致国家税制改革风险曲线原理根据拉弗税收流失争内外资企业不公平竞一个国家税率和税收我国在国际税收竞争中处于收入及经济发展之间存在相互依劣势地位因此研究涉外税收流积极引入税收风险工理机制提商防范风险水平存的关系准确和把握税率的高失对我国经济增长所造成的风险根据西方发达国家的经验结合我国当今税务管理实践低和税收收入的规模对建立合理构建相应的风险指标体系确立税兮砚泞颐渔————一—围© 1994-2009 China Academic Journal Electronic Publishing House. All rights reserved. http://www.cnki.net而扮气二,收风险管理机制应包括风险识别二分别按照不同颜色进行警示纳现代科技手段建立预防监督网络避免税务人员因工作疏忽和而造成执法风险风险评估风险处理风险预防等一系列管理过程税人风险程度可分别建立动态静态两大类指标体系漏立动态指标在对企业建风险识别税收数据信息税平台—建立社会综合治吸纳海量的可包括税负利润率产能等分级风险管理的同时关内部在税务机静态指标包括纳税人个生特可通过对信息资源的有目前税务机关的信息量征历史表现经营环境和管理水平等机整合和二次利用建立预防职还远不能适应税收风险管理的要求对涉外企业和税收产出值务违法违纪预警监控系统由纪内部信息虽集中但共享性不较高的行业如工业建安业和房检监察部门作为数据采集中心够外部因获取途径不足而大量地产业等还要结合其行业特点设置个性化指标和权重系数重点税源实施重点监控采集税收执法和行政管理工作扣出流失有价值的涉税信息而企业对现的不正常信息经预警系统从开业登记到原料购进生产经的风险预警评估进行一般轻度营财务核算产品销售计提税金直到注销清算风险处理每个环节都潜税收遵从度确立分类动态个性化的管理服务机制风险级别的纳税人般风险一般管理管理—依据不同的和严重等级的评估预警对相应的管理人员进行预普提示对预藏着税收风险因此必须不断畅通信息获取渠道对待不同警处理信息初步分析后纪检监确保各个经济应按照一察部门通过警情事务处理流程核实查处环节的涉税资料纳入税收管理范较高风险重点对警情信息进行鳌示发畴逐步建立社会综合治税信息的原则税收管理中所耗布和跟踪处理该系统应重点监一是税收执法网站使之成为社会各部门传递用的税务资源和对纳税人的介入控三个部分内容的重点业务预苦交换获取信息的主平台形成科程度应有所区别对风险级别较包括对重点税学方便快捷的信息链条为风险评估的开展提供有效的信息来源低的纳税人同的常采取频率和深度不源管理监控重点行业税负监控二规管理措施如案头分和个体双定户定额管理监控是行政管理的重点业务预警括对大宗物品采购证件管理的预警理人员的综合预警析风险评估巡查再辅之以相应的程序对风险级别较高的包险分析—建立税收风险评估模型开展税收风性服务即可基建工程和纳税人可使用约谈实地核查和三是对税务管在综合治税平台建立以后还要税收检查等手段管理后实行税收风险包括份情综对税务系统若干偷逃骗税案例将使各级税务机关根据合预警和税收管理员征管水平预警进行深入剖析寻找可能引起税辖区内不同风险级别纳税人的分布情况收流失的各种因素和表现对收有针对性地主动调整集到的内部和外部信息进行归集和系统分类合理安排征管力量有重点地强把纳税人的各类信化对高风险级另企业的监控和管理息按一定规则量化找出风险形从而使有限的税务管理资源建立税收风险管理机制的对策在目成的规律分析和识另税收风险得到最大限度的发挥增强和提前的征管条件下为有的表现形式和形成原因同企业分别作出标记并对不高税收征管工作的针对性和有效效推动税收风险机制的建立括完善税制包再建立起性落实责任深化管风险指标对税源与税收之间存风险预防在差异的状况加以判别区分不过程建立税收预警监控系统税务工作是高风险行业—贯穿征管全理队伍建设部门联动预警体系的建立等系列配套措施的配台同的风险级别计算风险分值并必须通过必不可少印一——一© 1994-2009 China Academic Journal Electronic Publishing House. All rights reserved. http://www.cnki.net—一一困可润昌砂修卯砚潇通而扮备加强调查研究,促进税制和防范税收违法行为堵塞税收税收风险和税收的科学和完善科学流失的漏洞重要意义促进依法治税具有拓宽信息采集渠道推动的税制可以清晰界定税收义务它在整个税收工作中社会综合治税逐步建立起以领导税务主管部门配合法保障社会参与为减少执法过程的复杂性和不确定性具有重要的地位和作用因此在司增强纳税人的遵从程度但稽查工作过程中也可能出现较大的风险要内容的由于立法和制定税收本身存为有效防范稽查执法风社会综合治税体系使税名部门在一些不可避免的漏洞新情险税务部门要加大对稽查各环更加有效地摸清税基拧管税源况新问题层出不穷税收节工作的监督力度抓苗头抓防范在选案环节要选准检查环节从根本上解决涉税信息小畅税源头控管不严问题下步变化频繁使税务人员对应税收征管小到位的入难以及时全面监控的税收流失了造成一定要防止失控对结案案件要全面实现税收征管方式由浴重也使执法人员承担认真地审查注意查找疏漏和过征收管理向税源拧管和征收管理并举从粗放式管理向精细化集一些制度缺陷带来的执法风错做到事实清楚证据确凿依据充分处理适当保证稽查工作的公正险作为基层税务部门并没有约化管理的转变修改税法的权力但必须加强税规范建立税务预警机制动收在落实执行过程中的调查开展纳税评估管理质量提升税源化解风险要对税务执法的个过研究积极主动地向上级提出意通过对纳税人普遍性程进行有组织有计划的动态管见和建议为税法的设计和税收的问题和税收征管中存在漏洞的理对任何一项税收执法和行政的制定提供科学考依据客观的参可能性出现偏差的倾向性进行管理的异常信息入经过采集录尽量减少税收缺失分析向征管部门提出改进意见整理评估发布各环节在训带来的税收风险和措施从而为提高税收征管质算机上进行规范处理根据有关落实执法责任强化岗责量寻找着力点实现对税源的有〕风险信息采取有效的控制千动体系建设要重点落实国家税务《税收管理效监控作为基层税务机关应不断完善纳税评估体系进行管理质询追查原囚并督促总局出台的员制度》规范纳税其纠正以期有效地预防处即和对管理员的税收执法权进行合理评估行为加强信息化建设逐步建立人机结合的评估模式对宏观经济税源进行合理分析化解风险番分解和有力监督变淡化责任疏于管理到位为责任明确监控预参考文献最大限度地堵塞税收流测税源趋势把握执行情况纠正执行的偏差【关于建立税收风险管理体系以江苏国失漏洞提高税收管理水平的思考加强审查监督降低执法完善队伍管理机制提高税【一风险当前税收执法风险主要结稽查环节漏稽税务人员的执法水平一定要把年我国税收征支管理表现在登记环节漏征漏管税收业务培训放在重要位置促战略规划号国家税务总局国税函洲算环节漏结漏算漏查进干部学习业务钻研业务提高工作水平程序环节越位缺位其中同时要建立健全科学田光辉防范税收执法风险的思稽查工作作为税收管理的最后环节合理充满活力的干部管理机制增强干伍的责任心和积极性引考湖南政报【引张梦谦有效防范税收风险一最高手段是继征收管理专家积极评价我国中国环节后为防止纳税人逃避纳税导税务干部公平公正执法减税务报川义务的最后一道防线对于打击少执法出现偏差的可能性降低。旧,一才推成海相或目盔巨二© 1994-2009 China Academic Journal Electronic Publishing House. All rights reserved. http://www.cnki.net
