习题
一、单项选择题
1.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。 A.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人 B.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
2.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。 A.生产过程中使用的原材料 B.用于返修产品修理的易损零配件 C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.校办企业生产本校教具的外购材料
3.下列项目中，不允许作为进项税金抵扣的是( )。 A.企业购入劳动保护用品 B.上期结转留抵的进项税额
C.企业进口原料由海关代征的 D.企业用于集体福利的购进货物
4.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本10万元，成本利润率为10%，实际向职工收取服装费8万元，计征的销售额为( )万元。
A.6.84 B.8.8 C.10 D.11 5.下列项目中，应计算销项税的项目有( )。
A.将购买的货物用于集体福利
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B.将自产的货物用于非应税项目 C.将购买的货物用于非应税项目 D.将购买的货物用于个人消费
6.一般纳税人，可按10%的扣除率计算抵扣进项税的情况有( )。 A.购进免税棉花 B.以旧换新收回的旧货
C.废旧物资回收公司收购废旧物资
D.从废旧物资回收公司购入废旧物资的一般纳税人的生产企业
7.纳税人有暂行条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由，按（ ）顺序确定销售额。
A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格
B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定、当月同类货物的平均销售价格
C.按纳税人按组成计税价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定、当月同类货物的平均销售价格
D.按纳税人按组成计税价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格 8.属于混合销售行为的是（ ）。
A.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务
B.某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务 C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算 D.某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥等 9.某单位外购下列货物，按照的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.外购的低值易耗品 B.外购的货物用于个人消费
2
C.外购的货物用于基建工程 D.外购的货物分配给职工
10.某商业企业为一般纳税人，2004年3月外购货物50万元，专用注明税款为8.5万元，当月销售货物销售额为40万元（不含税）；4月份外购货物20万元，专用注明税款为3.4万元，当月销售货物销售额为70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2004年4月实际应纳为（ ）万元。
A. 1.7 B.6.8 C.8.5 D. 10.2
11.按照现行的有关规定，下列行为属于视同销售货物，应征收的是（ ）。 A.某商店为厂家代销服装
B.某企业将外购床单用于职工福利 C.某企业将外购水泥用于基建工程
D.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
12.按照现行规定,下列价外费用不应并入销售额计算应纳额的是（ ）。
A.向购货方收取的手续费 B.向购货方收取的仓库储备费 C.向购货方收取的延期付款利息收入
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 13.下列行为，应征的是（ ）。
A.典当业的死当物品销售 B.邮政部门发行报刊 C.邮政部门销售的集邮商品 D.银行开办的融资租赁业务 14.下列经营行为，属征税范围的是（ ）。
A.某社会团体下属企业销售货物 B.某生产企业对外出租设备 C.某生产企业附设饭店对外经营 D.某个人向受雇企业提供应税劳务 15.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（ ）。
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A.销售图书 B.销售钢材 C.销售化妆品 D.销售机器设备 16.下列货物销售，适用17%税率的是（ ）。
A.某罐头厂生产鱼罐头销售 B.某蛋禽厂加工松花蛋销售 C.某自来水公司生产自来水销售 D.某煤气公司生产煤气销售 二、多项选择题
1.的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（ ）。 A.向买方收取的手续费 B.向买方收取的销项税额 C.同时符合两个条件的代垫运费
D.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
2.依据的有关规定，允许抵扣的铁路货物运费金额包括的有（ ）。 A.发货票上注明的运费 B.随同运费支付的保险费 C.随同运费支付的装卸费 D.发货票上注明的建设基金
3.根据有关规定，一般纳税人在（ ）情况下，不可以开具专用。
A.商品零售企业出售给消费者的货物 B.销售免税货物
C.生产企业出售给一般纳税人的货物 D.生产企业出售给批发企业的货物
4.下列行为中，属于视同销售货物应征的行为有（ ）。 A.委托他人代销货物 B.销售代销货物
C.将自产的货物分给职工做福利 D.将外购的货物用于非应税项目 5.不计入货物销售额的价外收费有（ ）。 A.向购货方收取的手续费 B.向购货方收取的销项税额
4
C.承运部门的运输开具给销售方，由销售方将其复印件转给购货方的代垫运费
D.承运部门的运输开具给购货方，并由销售方将该项转给购货方的代垫运费
6.下列项目中，属于按规定作为销售额计征和消费税的价外费用有（ ）。
A.单独记账核算的未逾期的包装物押金 B.各种违约金 C.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 D.延期付款利息 7.下列项目中，不得抵扣进项税的有( )。
A.生产用的水、电 B.企业为职工购买的服装
C.非正常损失的货物 D.企业为翻修职工浴室购进的建筑材料 8.下列项目中，计算税款时允许扣除进项税的是( )。 A.为免税产品购进的原料 B.为对外投资购进的货物
C.商场发给职工的福利用品 D.小规模纳税人购进的取得专用的货物 9.下列货物中，适用13%的税率征收的有( )。 A.一般纳税人销售煤炭 B.一般纳税人销售精加工矿 C.一般纳税人销售农机及零部件 D.一般纳税人销售的农药、化肥 10.销售方在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的有( )。
A.收取的违约金 B.收取的包装物租金
C.收取的手续费 D.收取的单独核算的包装物押金
11.下列结算方式中，专用开具时限为货物发出的当天的是（ ）。
A.采取预收货款结算方式 B.采取赊销结算方式 C.采取交款提货结算方式 D.采取托收承付结算方式
12.下列各项中，符合专用开具时限规定的有( )。
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A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天 13.下列销售行为，应征的有（ ）。
A.销售电力 B.销售自来水 C.销售房屋 D.销售热力 14.下列销售行为，不征的有（ ）。
A.销售机器 B.销售服装 C.销售建筑物 D.销售构筑物 15.单位和个人提供的下列劳务，应征的有（ ）。
A.汽车的修理 B.房屋的修缮 C.房屋的装潢 D.受托加工的白酒 16.下列销售行为，应当征收的有（ ）。 A.贵金属期货交易 B.集邮商品的生产 C.银行融资租赁货物 D.银行销售标准黄金 17.下列货物销售，适用13%税率的有（ ）。
A.某粮店加工切面销售 B.某食品厂加工方便面销售 C.某粮食加工厂加工玉米面销售 D.某食品厂加工速冻水饺销售 三、判断题
1.从事货物零售业务的小规模企业，也可以认定为一般纳税人。 （ ）
2.年应税销售额在80万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，
均应按照小规模纳税人规定征收。 （ ）
3.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算销售
额的，从高适用税率。 （ ）
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4.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者，
不构成销售行为，不征收。 （ ）
5.对一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，可视为
不含税收入，并入销售额计征。 （ ）
6.扣缴义务人，是指依据法律、行规规定负有代扣代缴、代收代缴税款
义务的单位和个人。 （ ）
7.商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征。 （ ）
8.寄售业代委托人销售物品的业务，应征收。 （ ）
9.商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然可认定为一般纳税人。 ( )
10.小规模纳税人购进货物取得专用可抵扣进项税额，取得普通
不允许扣除进项税额。 ( )
11.将货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，应视同销售计算销项税
额，并开具专用。 ( )
12.固定业户到外县(市)销售货物时，应在其机构所在地主管税务机关申报纳税，并开具外出经营活动税收管理证明，未开具证明的，应在销售地申报纳税；非固定业户无论在本地销售还是到外县(市)销售的，均在销售地申报纳税。 ( ) 四、计算题
1.某生产企业(一般纳税人)本期销售自产货物销售额700万元(不含税)，本期购入原材料、零部件取得专用上注明的价款300万元，税额51万元；另外该企业本期用自产货物投资于联营企业，双方协议价款为150万元(不含税价)；本期委托加工一批广告性小礼品，取得专用注明支付加工费0.2万元和税金共0.034万元。销售小礼品的不含税价款10万元。购销货物均适用17%的税率，进项税额的抵扣期限符合规定。 【要求】请计算该企业当期应纳额。
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2.A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：
(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的专用，注明货款180万元、30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。
(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的专用，注明货款270万元、45.9万元。 (3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、0.34万元，取得C公司专用。 (4)B公司从农民手中购进农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通。入库后，将收购的农产品零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通。 【要求】
(1)计算A企业2006年12月份应缴纳的。 (2)计算B公司2006年12月份应缴纳的。
3.某电视机厂(一般纳税人)，5月发生下列业务：销售A型电视机120台，每台售价0.3万元(不含税价)，开具专用上注明的销售额36万元；购进电子元件一批，取得专用注明的销售额20万元，税额3.4万元，款已付货入库；售给本厂职工A型电视机20台，每台售价0.2万元；购进一批电子元件，取得专用上注明的销售额30万元。 【要求】根据以上资料计算电视机厂5月应缴纳的。
4.某自营出口生产企业为一般纳税人(适用免抵退)，出口货物的征税税率为17% ，退税率为13% 。2006年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的专用注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元，货已验收入库。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。
【要求】试计算该企业当期的应退税额。
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5.某工业企业为小规模纳税人，在2006年8月份以成本价50,000元的自产A产品对外投资；当月销售自产B产品，取得不含税收入100,000元。（注：行业平均利润率为10%）
【要求】请计算该企业当月应纳。
6.某洗衣机厂是一般纳税人，2006年3月份发生下列经济业务： （1）销售A型洗衣机取得不含税收入100,000元；
（2）销售B型洗衣机，含税价为50,000元，购货方当日付款20,000元，合同约定余款在本月15日付清，如违约每超过一天罚款100元。由于购货方资金周转不到位，货款一直拖到本月25日才支付，同时支付了罚款； （3）进口原料50,000元，取得海关填开的完税凭证上注明该批材料进口环节的为8,500元。
（4）因销售A型洗衣机向购货方取得包装费2,000元。 【要求】根据上述资料计算：该厂3月份应纳的。
【要求】请根据上述业务计算：该公司2006年12月份应纳。 7.某煤矿系一般纳税人，2006年9月份发生如下经济业务： （1）购入办公用低值易耗品一批并取得专用，上注明价款100000元，款17000元，货已验收入库。
（2）销售居民煤炭制品8000吨，出具了普通，注明金额共计0000元。
（3）单位食堂用居民煤炭制品800吨，按成本价40000元转账结算。 （4）购进林业原木一批，向农民开具了农副产品统一收购，注明价款共计60000元。
【要求】计算该煤矿本月应纳的额。
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