成本核算作业指导书
1、目的
为准确详细记录生产过程中成本数据，结合公司管理要求,特制定本程序。 2、职责 序号 1 2 3 4 5 6
3、ERP系统存货入库出库操作步骤（模拟测试时制定） 3.1 采购入库 作业简图： 图文 操作标准 3.2 外协件入库 3.3半成品入库
职责 采购部 生产部 物料部 项目部 财务部 行政部
内容
录入采购订单，办理采购入库，保证价格准确；核对合同，入库单，。 按生产计划分项目办理物料领用手续。 办理物料收发，保证账实相符,上报统计报表。 录入项目安装合同，分项目核对。 录入采购。汇集数据核算成本计算单并与标准成本对比作数据分析。 负责工资计算
3.4成品入库 3.5材料出库 3.6半成品出库 3.7外协出库 3.8成品出库 3.9库存调整。
4、加工费，安装费、运输费入账操作步骤（模拟测试时制定）
5、成本资料汇集及上报程序
原始记录 提供部门 上报数据、资料 责任人 规定时间 制作标准/结果 财务部
月份材料出库明细表，物
各种领料单 物料部 料进销存，月份采购入库
明细表。
采购入库单 采购部 采购入库单、勾稽。
入账，统计入库未收
工资清单 制造费用 安装费 运输费
财务部
到暂估明细
行政部 月份工资表 明细帐 月份制造费用分配表 明细账 明细账
自然月度结账，账实相符。物料
次月2日 领用准确，成本对象分配无误。/
以ERP导出为准
和入库单金额一致，不一致
每天
及时告知。
制作成本计
算单，处理
次月3日 入库未收票统计表ERP导出为准
账务 次月7日 次月5日
部门分配工资表
账载 账载 账载
6、其他
1、项目决算成本构成
成本要素 材料费 加工费
人工费
比例调整
变动制造费用
安装成本 运输成本
费用系数×产值 合同 合同
费用系数×产值，差异调整 合同、 合同、
计算方法
实际价格×实际耗用数量 实际入账金额
人工单价×自制消耗重量
材料出库单 合同、
人工单价×自制消耗重量，实际差异
依据
2、成本核算单证流程
