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抚顺特殊钢股份有限公司

全面预算编制手册

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抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册指导说明

一、 全面预算编制目的

全面预算编制工作，是成功实施全面预算管理的基础，抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制，是为充分发挥全面预算管理工作对公司经营活动的整体规划和控制作用，全面提升抚顺特殊钢股份有限公司的生产经营管理水平做准备。 二、 全面预算编制范围

本次全面预算编制适用于抚顺特殊钢股份有限公司的所有单位。 三、 全面预算编制假设

全面预算编制假设是指编制预算时对内、外部经营环境的基本假设，为全面预算的必要组成部分。

全面预算假设由董事长办公会在经营计划的基础上，协调集团高管层的综合意见后统一制定。全面预算管理办公室负责编制全面预算假设前提。

在全面预算准备阶段，各责任中心分解制定责任目标的过程中，可对全面预算假设提出调整建议，董事长办公会依据由下至上的对全面预算假设的调整建议，最终决定预算年度的全面预算假设。

（一） 全面预算外部假设是对企业外部经营环境的基本假设，主要内容包括：

I. II.

国家行业和规定； 主要产品市场行情；

III. 主要原材料市场行情； IV. 银行利率； V.

税收、会计；

VI. 地区、行业工资增长率； VII. 其它。

（二） 全面预算内部假设是在企业现有的生产技术条件下，对影响全面预算

的内部经营条件的基本假设，主要包括： I.

销售假设；

II. 生产假设；

III. 采购假设； IV. 新产品研发假设； V.

工资假设；

VI. 其它。

四、 全面预算表格文件

全面预算表格文件包括：预算表、预测表、计划表、基础表四套表格。 在全面预算编制过程中，应参照全面预算编制手册要求填写相应预算表格。

第一部分

全面预算表格

第二部分

全面预算表格编制说明

目 录

预算表1 预算假设编制说明

一、 预算假设的编制前提：

（一） 有相关数据的历史积累；

（二） 对企业外部环境考虑全面，分析客观； （三） 预算假设可以体现到预算的编制过程中。

二、 预算假设编制的具体说明：

（一） 预算假设包括八部分，分别为：主要产品市场行情、主要原材料市场

行情、国家行业和规定、同业竞争影响、行业工资增长率、银行利率、税收和其他。这些部分应由对应部门在相关资料科学分析的基础上，客观提出，并经过总经理办公会的审批后作为预算编制的假设前提。

（二） 所有项目的预算假设都分为假设情况和调整情况两部分。假设情况是

预算编制的基本前提，调整情况为预算调整的基本前提，只有当外部环境发生巨大变化，预算已经不符合企业的实际情况时，才需要进行调整情况的说明。

三、 预算假设的填制人为

预算表2 销售预算表编制说明

一、 销售预算表的编制前提：

（一） 销售价格的预测在合理范围之内，并经过辽特集团价格管理处的审批； （二） 营销部的部门费用计划编制合理，并经过主管副总的审批； （三） 年度销售计划的制定有据可依，并经过主管副总的审批； （四） 销售成本预算基本准确。

二、 销售预算表编制的具体说明：

（一） 产品的名称根据材类别、炉类别、设备、加工用途、交货状态按下列

代码填列： I. II.

材类别：1、正常材 2、新产品 3、出口材 4、商品锭坯 炉类别：1、电炉 2、精炼 3、电炉电渣 4、精炼电渣 5、 真感电渣 6、非真感电渣 7、非真空感应炉 8、真空感应炉 9、真空自耗炉 a、电炉连铸 b、精炼连铸

III.

设备：1、一炼 2、二炼 3、三炼 4、八五零 5、六五零 6、锻钢 7、精锻 8、快锻 9、轧钢 a、薄板 b、钢管 c、冷拔 d、精轧 e、连轧

IV.

加工用途：1、冷加工 2、热加工 3、磨光 4、削皮 5、定尺

V.

交货状态：1、退火 2、不退火

（二） 销售预算表的第一部分销售收入包括三项内容：

I.

销售收入依据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司年度销售计划》和辽特集团价格管理处审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司销售价格预测表》中的销售量、销售价格进行填写。

II.

销售退回率由质保部提供，在不能准确确定每种产品销售退回率的情况下，填写一个综合销售退回率。

III.

销售折扣根据抚顺特殊钢股份有限公司的现行销售确定，

填写具体的销售折扣额。

IV.

净销售收入总计＝销售收入合计×（1－综合销售退回率）－销售折扣

（三） 销售预算表的第二部分是销售利润率，销售利润率分产品进行计算，

计算方法为：

销售利润率＝（销售收入－销售成本）/ 销售收入

销售成本取自《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司销售成本预算表》中的相应数值。

（四） 销售预算表的第三部分是销售回款，包括两项内容，销售回款率和应

收与预收帐款， I.

销售回款率根据审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司年度销售计划》中对每种产品的预计回款率进行填写。

II.

应收与预收帐款中的项目需要根据销售回款情况和各期的数据积累进行分析填写。

（五） 销售预算表的第四部分为销售费用，销售费用根据主管副总审核后的

《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司部门费用计划》进行填写，分为可控费用和不可控费用两部分。

（六） 销售预算表的第五部分为现金净流量，根据销售预算中发生的现金流

入和流出分析填写。

三、 销售预算表的制表人为 ，审核人为 ，

审批人为

预算表3 生产厂生产成本预算表编制说明

一、 生产成本预算表的编制前提：

（一） 生产厂的产品消耗预算表填写准确。

二、 生产成本预算表编制的具体说明：

生产成本预算表的第一部分为可变生产成本，第二部分为固定生产成本，这两部分中各项内容的数字来源于《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司_______厂产品消耗预算表》中各种产品的各种消耗的分类汇总之和。

三、 生产成本预算表的制表人为 ，审核人

为 ，审批人为

预算表3-1 生产厂产品消耗预算表编制说明

一、 产品消耗预算表的编制前提：

（一） 每种产品的成本定额科学合理，符合实际；

（二） 年度生产计划的制定考虑周密，具有很强的指导性，并经过主管副总

的审批；

（三） 产品成本定额和年度生产计划具有权威性。

二、 产品消耗预算表编制的具体说明：

（一） 产品的名称根据材类别、炉类别、设备、加工用途、交货状态按下列

代码填列： I. II.

材类别：1、正常材 2、新产品 3、出口材 4、商品锭坯 炉类别：1、电炉 2、精炼 3、电炉电渣 4、精炼电渣 5、真感电渣 6、非真感电渣 7、非真空感应炉 8、真空感应炉 9、真空自耗炉 a、电炉连铸 b、精炼连铸

III.

设备：1、一炼 2、二炼 3、三炼 4、八五零 5、六五零 6、锻钢 7、精锻 8、快锻 9、轧钢 a、薄板 b、钢管 c、冷拔 d、精轧 e、连轧

IV.

加工用途：1、冷加工 2、热加工 3、磨光 4、削皮 5、定尺

V.

交货状态：1、退火 2、不退火

（二） 产品消耗预算表的第一部分在产品产销存包括四项内容：期初在产品

库存、本期排产、本期产品转出和期末在产品库存。 I.

这些项目的数量栏根据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司年度生产计划》确定，金额栏由《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司_______产品成本定额表》中的相应定额乘以数量得到。

II.

每一项目下的“有订货合同的在产品”指根据合同要求量生产的产品，“无订货合同的在产品”为产能与合同量不能匹配时产

生的在产品数量。

（三） 产品消耗预算表的第二部分是产品消耗项，包括每种产品生产过程中

所必需物资及人工的消耗量和相应成本。这一项要求分产品进行统计。 I.

对于基本生产项目要求详细注明每种产品所需的各种原材料、辅助材料、燃料动力、低值易耗品等物资的名称、消耗量和相应成本。

II.

对于间接费用根据《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司_______产品成本定额表》中确定的相应科目进行填列，预算表中的数量和金额栏分别为本期排产量和相应成本定额项目的乘积。

三、 产品消耗预算表的制表人为 ，审核人

为 ，审批人为

预算表4 销售成本预算表编制说明

一、 销售成本预算表的编制前提：

（一） 年度销售计划的制定有据可依，并经过主管副总的审批； （二） 年度生产计划制定周密，计算准确，并经过主管副总的审批； （三） 产品成本定额品种齐全，且各成本定额的制定科学合理。

二、 销售成本预算表编制的具体说明：

（一） 产品的名称根据材类别、炉类别、设备、加工用途、交货状态按下列

代码填列： I. II.

材类别：1、正常材 2、新产品 3、出口材 4、商品锭坯 炉类别：1、电炉 2、精炼 3、电炉电渣 4、精炼电渣 5、真感电渣 6、非真感电渣 7、非真空感应炉 8、真空感应炉 9、真空自耗炉 a、电炉连铸 b、精炼连铸

III.

设备：1、一炼 2、二炼 3、三炼 4、八五零 5、六五零 6、锻钢 7、精锻 8、快锻 9、轧钢 a、薄板 b、钢管 c、冷拔 d、精轧 e、连轧

IV.

加工用途：1、冷加工 2、热加工 3、磨光 4、削皮 5、定尺

V.

交货状态：1、退火 2、不退火

（二） 销售成本预算表包括四项内容：期初产成品库存、当期产成品转入、

当期销售和期末产成品库存。 I. II.

期初产成品库存为上一期期末的产成品库存。

当期产成品转入量根据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司年度生产计划》中确定的相应产成品转入量进行填写，成本根据产成品转入量乘以《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司_______产品成本定额表》中的相应成本定额得到。

III.

当期销售量根据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股

份有限公司年度销售计划》中确定的相应销售量进行填写，当期销售成本根据销售量乘以《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司_______产品成本定额表》中的相应成本定额得到。

IV.

期末产成品库存＝期初产成品库存＋当期产成品转入－当期销售

三、 销售成本预算表的制表人为 为 ，审批人为

审核人

，

预算表5-1 新产品研发预算表编制说明

一、 新产品研发预算表的编制前提：

（一） 年度新产品研发计划的制定科学合理、周密细致，且经过主管副总的

审批。

二、 新产品研发预算表编制的具体说明：

（一） 新产品研发预算表需要按研发项目分别填写，每个研发项目下分为设

备、工具、材料等项，根据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司新产品研发计划》中的相应数据进行填写。

（二） 新产品研发预算表的第五部分为现金净流量，根据新产品研发预算中

发生的现金流入和流出分析填写。

三、 新产品研发预算表的制表人为 ，审核人

为 ，审批人为

预算表5-2 技改技措更新预算表编制说明

一、 技改技措更新预算表的编制前提：

（一） 年度技改技措更新计划的制定科学合理、周密细致，且经过主管副总

的审批。

二、 技改技措更新预算表编制的具体说明：

（一） 技改技措更新预算表分为四部分，前两部分为技改技措更新项目的两

种类型，分别为在建工程和预计工程，这两部分的内容均需根据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司技改技措更新计划》按项目明细分别填写，并按月列出每一项目的明细及支出金额。

（二） 技改技措更新预算表的第三部分为资产状况，根据工程的进展程度和

物资的状态分为工程物资、在建工程和固定资产三项，这三项内容根据工程项目的具体情况分析填写。

（三） 技改技措更新预算表的第四部分为现金净流量，根据技改技措更新预

算中发生的现金流入和流出分析填写。

三、 技改技措更新预算表的制表人为 ，审核人

为 ，审批人为

预算表5-3 大中修预算表编制说明

一、 大中修预算表的编制前提：

（一） 年度大中修计划的制定科学合理、周密细致，且经过主管副总的审批。

二、 大中修预算表编制的具体说明：

（一） 大中修预算表的第一部分为机器设备大中修，第二部分为建筑物大中

修，这两部分中的各项内容均需根据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司大中修计划》按项目明细分别填写，并按月列出每一项目的明细及支出金额。

（二） 大中修预算表的第三部分为现金净流量，根据大中修预算中发生的现

金流入和流出分析填写。

三、 大中修预算表的制表人为 ，审核人为 ，

审批人为

预算表5-4 零修预算表编制说明

一、 零修预算表的编制前提：

（一） 年度零修计划的制定科学合理、周密细致，且经过主管副总的审批。

二、 零修预算表编制的具体说明：

（一） 零修预算表按生产厂和部门分别填列，每一部分又分为仪器仪表的维

护维修、临时工程和备件三项。

（二） 仪器仪表的维护维修预算中的各项内容由计控部和生产厂及各相关部

门协商确定，分生产厂和部门填列，同时细化到各项维护维修的细项明细及相应支出。

（三） 备品备件预算在现阶段只填写总体支出，随着基础数据的完善，再逐

步细化到各种备品备件的数量和相应支出。这部分预算中的项目需分生产厂和部门进行填列，数据来源于主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司零修计划》中的相应项目。

（四） 临时工程预算根据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有

限公司零修计划》中的相应项目分生产厂和部门进行填列，现阶段只需填写总体金额。

（五） 零修预算表的第十三部分为现金净流量，根据零修预算中发生的现金

流入和流出分析填写。

三、 零修预算表的制表人为 ，审核人为 ，

审批人为

预算表6 采购成本汇总预算表编制说明

一、 采购成本汇总预算表的编制前提：

（一） 采购价格的预测在合理范围之内，并经过辽特集团价格管理处的审批； （二） 物供部的部门费用计划编制合理，并经过主管副总的审批； （三） 年度采购计划的制定有据可依，并经过主管副总的审批。

二、 采购成本汇总预算表编制的具体说明：

（一） 采购成本汇总预算表的第一部分为物资采购，分为生产物资采购、专

项物资采购和其他物资采购三部分，每一部分又包括四项内容：期初库存、本期消耗领用、期末库存和本期购进。 I.

生产物资采购中的各项内容均需分品种明细进行填写（备品备件除外），期初库存来源于上期的期末库存；本期消耗领用量和本期购进量根据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司年度采购计划》中的相应数据进行填写，金额为辽特集团价格管理处审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司采购价格预测表》中的相应价格与数量的乘积；期末库存为期初库存与本期购进之和再减去本期的消耗领用。

II.

专项物资采购中的大中修项目可以分品种明细进行填写，但技改技措更新只需填写各项目明细下的总额。专项物资采购中的期初库存来源于上期的期末库存；本期消耗领用和本期购进根据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司年度采购计划》和辽特集团价格管理处审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司采购价格预测表》中的相应数量与价格的乘积进行填写；期末库存为期初库存与本期购进之和再减去本期的消耗领用。

III.

其他物资采购为生产物资和专项物资外的物资采购，其各项目可以分品种明细进行填写。同样的，期初库存来源于上期的期末库存；本期消耗领用和本期购进根据主管副总审批后的相应

计划和辽特集团价格管理处审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司采购价格预测表》中的相应数量与价格的乘积进行填写；期末库存为期初库存与本期购进之和再减去本期的消耗领用。

IV.

生产物资、专项物资和其他物资的本期购进合计为物资采购支出合计，再减去预计的综合采购退回，就可以计算出实际的采购支出。

（二） 采购成本汇总预算表的第二部分为采购付款，分为：期初应付、

期初预付、本期采购金额、采购支付率、串换支付、本期支付、期末应付和期末预付。 I. II.

期初应付和期初预付根据上期数据进行填写。

本期采购金额、采购支付率、串换支付、本期支付四项根据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司年度采购计划》中的相应项目进行填写。

III.

期末应付和期末预付根据期初数与发生数计算得到。

（三） 采购成本汇总预算表的第三部分为采购费用，采购费用根据主管副总

审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司部门费用计划》进行填写，分为可控费用和不可控费用两部分。

（四） 采购成本汇总预算表的第四部分为采购成本，采购成本为实际采购支

出合计与采购费用合计之和。

（五） 采购成本汇总预算表的第五部分为现金净流量，根据采购成本汇总预

算中发生的现金流入和流出分析填写。

三、 采购成本汇总预算表的制表人为 ，审核人

为 ，审批人为

预算表7 管理费用预算表编制说明

一、 管理费用预算表的编制前提：

（一） 各职能部门的部门费用计划编制合理，并经过主管副总的审批。

二、 管理费用预算表编制的具体说明：

（一） 各职能管理部门均需填写《______年度抚顺特殊钢股份有限公司

______管理费用预算表》。

（二） 各管理费用预算表的第一部分为可控部分，第二部分为不可控部分，

由各职能部门根据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司部门费用计划》分项填写。

（三） 管理费用预算表的第三部分为管理费用合计，是可控的管理费用与不

可控的管理费用之和。

（四） 管理费用预算表的第四部分为现金净流量，根据管理费用预算中发生

的现金流入和流出分析填写。

（五） 各职能部门的管理费用预算表都要上报财务部，由财务部分析、汇总，

形成公司总的管理费用预算表。

三、 管理费用预算表的制表人为 ，审核人

为 ，审批人为

预算表8 人员及工资预算表编制说明

一、 人员及工资预算表的编制前提：

（一） 公司年度人员需求计划切合实际，科学合理，并经过总经理办公会的

审批；

（二） 公司年度工资总额的确定具有预见性和指导性，并经过总经理办公会

的审批。

二、 人员及工资预算表编制的具体说明：

（一） 人员及工资预算表按工作性质进行分类，分成五部分：管理/职能部门

人员数字及工资预算、销售人员数字及工资预算、采购人员数字及工资预算、车间管理人员数字及工资预算、生产工人（厂内生产工人和临时生产工人）数字及工资预算。

（二） 工资预算又分为两项：工资奖金及职工福利费。

（三） 人员及工资预算表的第六部分为人员总数及工资总计，由前面五部分

的内容加总得到。

三、 人员及工资预算表的制表人为 ，审核人

为 ，审批人为

预算表9 长期资产预算表编制说明

一、 长期资产预算表的编制前提：

（一） 公司有长期资产相关数据的完整积累；

（二） 运用科学的分析工具，合理预估长期资产的相关项目。

二、 长期资产预算表编制的具体说明：

（一） 长期资产预算表的第一部分为固定资产，包括固定资产原值、累计折

旧、折旧类别、固定资产净值、固定资产减值准备、固定资产净额和固定资产清理七项，其中， I. II.

固定资产净值＝固定资产原值－累计折旧

固定资产净额＝固定资产净值－固定资产减值准备

（二） 长期资产预算表的第二部分为工程物资，第三部分为在建工程，这两

部分中的各项目根据历史数据和审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司技改技措更新预算表》中的相应数据进行填写。

（三） 长期资产预算表的第四部分为无形资产、第五部分为长期待摊费用、

第六部分为其他长期资产，这些项目根据公司的数据积累和具体情况分析填写。

（四） 长期资产预算表的第七部分为现金净流量，根据长期资产预算中发生

的现金流入和流出分析填写。

三、 长期资产预算表的制表人为 ，审核人

为 ，审批人为

预算表10 税金预算表编制说明

一、 税金预算表的编制前提：

（一） 公司有完整的相关数据积累；

（二） 相关计划与预算编制合理，具有预见性和指导性。

二、 税金预算表编制的具体说明：

（一） 税金预算表的第一部分至第六部分为各种税金预算，包括、所

得税、营业税、城建税、教育费附加及其他（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、消费税等等）六项，其中每项税金又包括期初未交数、本期应交数、本期已交数和期末未交数四项，这些数据来源于历史积累和相关的计划与预算，需要分析填写。

（二） 税金预算表的第七部分为现金净流量，根据税金预算中发生的现金流

入和流出分析填写。

三、 税金预算表的制表人为 ，审核人为 ，

审批人为

预算表11 营业外收支预算表编制说明

一、 营业外收支预算表的编制前提：

（一） 公司有完整的相关数据积累；

（二） 相关计划与预算编制合理，具有预见性和指导性。

二、 营业外收支预算表编制的具体说明：

（一） 营业外收支预算表的第一部分为营业外收入，包括固定资产盘盈、处

置固定资产净收益、出售无形资产收益、罚款净收入等项，这些数据来源于历史积累和相关的计划与预算，需要分析填写。

（二） 营业外收支预算表的第二部分为营业外支出，包括固定资产盘亏、处

置固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、捐赠支出、罚款支出、非常损失等项，这些数据同样来源于历史积累和相关的计划与预算，也需要分析填写。

（三） 营业外收支预算表的第三部分为营业外收支净额，是营业外收入合计

与营业外支出合计之和。若是负数，则为营业外收支净损失。

（四） 营业外收支预算表的第四部分为现金净流量，根据营业外收支预算中

发生的现金流入和流出分析填写。

三、 营业外收支预算表的制表人为 ，审核人

为 ，审批人为

预算表12 其他业务利润预算表编制说明

一、 其他业务利润预算表的编制前提：

（一） 公司有完整的相关数据积累；

（二） 相关计划与预算编制合理，具有预见性和指导性。

二、 其他业务利润预算表编制的具体说明：

（一） 其他业务利润预算表的第一部分为其他业务收入，包括出售材料收入、

提供劳务收入、代购代销收入等项，这些数据来源于历史积累和相关的计划与预算，需要分析填写。

（二） 其他业务利润预算表的第二部分为其他业务支出，包括出售材料成本

费用税金、提供劳务收入成本费用税金、代购代销收入成本费用税金等项，这些数据同样来源于历史积累和相关的计划与预算，也需要分析填写。

（三） 其他业务利润预算表的第三部分为其他业务利润，是其他业务收入合

计与其他业务支出合计之和。若是负数，则为净损失。

（四） 其他业务利润预算表的第四部分为现金净流量，根据其他业务利润预

算中发生的现金流入和流出分析填写。

三、 其他业务利润预算表的制表人为 ，审核人

为 ，审批人为

预算表13 投融资预算表编制说明

一、 投融资预算表的编制前提：

（一） 年度资金收支计划编制合理，并经过主管副总的审批。

二、 投融资预算表编制的具体说明：

（一） 投融资预算表的第一部分为投资预算，包括股权投资和债权投资两项，

其中每项投资又分为长期投资和短期投资两种，这部分内容中的各项数据来源于历史积累和主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司资金收支计划》中的相应部分。

（二） 投融资预算表的第二部分为融资预算，包括股权融资、债权融资、银

行贷款和银行承兑汇票四项，这些项目中的数据同样根据历史积累和主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司资金收支计划》中的相应项目进行填写。

（三） 投融资预算表的第三部分为现金净流量，根据投融资预算中发生的现

金流入和流出分析填写。

三、 投融资预算表的制表人为 ，审核人为 ，

审批人为

预算表14 财务费用预算表编制说明

一、 财务费用预算表的编制前提：

（一） 年度资金收支计划编制合理，并经过主管副总的审批； （二） 公司年度投融资预算确定科学。

二、 财务费用预算表编制的具体说明：

（一） 财务费用预算表的第一部分为财务费用，其中各项根据审批后的

《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司投融资预算表》和主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司资金收支计划》中的相关数据分析填写。

（二） 财务费用预算表的第二部分为现金净流量，根据财务费用预算中发生

的现金流入和流出分析填写。

三、 财务费用预算表的制表人为 ，审核人

为 ，审批人为

预算表15 损益表预算表编制说明

一、 损益表预算表的编制前提：

（一） 公司有完整的相关数据积累；

（二） 相关计划与预算编制合理，具有预见性和指导性。

二、 损益表预算表编制的具体说明：

（一） 主营业务收入来源于预算表2的第13行；主营业务成本来源于预算表

4的第15行；主营业务税金及附加来源于预算表10的第18行与第34行之和再扣除营业税的11％。

（二） 主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加 （三） 其他业务利润来源于预算表11的第14行；销售费用来源于预算表2

的第53行；管理费用来源于预算表7的第56行；财务费用来源于预算表14的第9行。

（四） 营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－销售费用－管理费用－财

务费用

（五） 投资收益来源于预算表13的第8行加第14行加第22行加第28行；

营业外收入来源于预算表11的第7行；营业外支出来源于预算表11的第17行。

（六） 利润总额＝营业利润＋投资收益＋补贴收入＋营业外收入－营业外支

出

（七） 所得税来源于预算表10的第8行。

三、 损益表预算表的制表人为 ，审核人为 ，

审批人为

预算表16 资产负债表预算表编制说明

一、 资产负债表预算表的编制前提：

（一） 公司有完整的相关数据积累；

（二） 相关计划与预算编制合理，具有预见性和指导性。

二、 资产负债表预算表编制的具体说明：

（一） 资产负债表预算表的第一部分为流动资产，其中，货币资金等于上一

期货币资金余额与本期发生的现金及现金等价物净增加额之和；短期投资来源于预算表13的第13行与第27行之和；应收票据部分来源于预算表2第13行的累计数减第29行减销售收入中的货币资金累计数量；应收股利来源于预算表13的第8行与第14行之和；应收利息来源于预算表13的第22行与第28行之和；应收帐款部分来源于预算表2的第29行；其他应收款根据企业的具体情况确定；预付帐款部分来源于预算表6的第220行；应收补贴款根据国家和企业情况确定；存货来源于预算表6的第83行加第147行加第196行加预算表3-1的第56行加预算表4的第20行；待摊费用根据企业情况确定；一年内到期的长期债权投资来源于预算表13的第21行。

（二） 资产负债表预算表的第二部分为长期投资，其中，长期股权投资来源

于预算表13的第7行；长期债权投资来源于预算表13的第20行。

（三） 资产负债表预算表的第三部分为固定资产，其中，固定资产原值来源

于预算表9的第8行；累计折旧来源于预算表9的第13行；固定资产净值来源于预算表9的第24行；固定资产减值准备来源于预算表9的第29行；固定资产净额来源于预算表9的第34行；工程物资来源于预算表9的第44行；在建工程来源于预算表9的49行；固定资产清理来源于预算表9的第39行。

（四） 资产负债表预算表的第四部分为无形资产及其他资产，其中，无形资

产来源于预算表9的第54行；长期待摊费用来源于预算表9的第59行；其他长期资产来源于预算表9的第行。

（五） 资产负债表预算表的第六部分为流动负债，其中，短期借款来源于预

算表13的第行；应付票据部分来源于预算表13的第71行；应付帐款部分来源于预算表6的第219行；预收帐款部分来源于预算表2的第30行；应付工资来源于预算表8的第9行加第19行加第30行加第40行加第50行加第61行加第71行；应付福利费来源于预算表8的第10行加第20行加第31行加第41行加第51行加第62行；应付股利部分来源于预算表7的第23行；应交税金来源于预算表10的第5行加第10行加第15行加第20行加第78行；其他应交款根据企业具体情况确定，包括预算表10的第36行；其他应付款和预提费用根据企业具体情况确定；一年内到期的长期负债来源于预算表13的第41行加第56行。

（六） 资产负债表预算表的第七部分为长期负债，其中，长期借款来源于预

算表13的第55行减第56行；应付债券来源于预算表13的第40行减第41行；长期应付款和专项应付款根据企业具体情况确定。

三、 资产负债表预算表的制表人为 ，审核人

为 ，审批人为

预算表17 现金流量预算表编制说明

一、 现金流量预算表的编制前提：

（一） 公司有完整的相关数据积累；

（二） 相关计划与预算编制合理，具有预见性和指导性。

二、 现金流量预算表编制的具体说明：

（一） 现金流量预算表的第一部分为经营活动产生的现金流量，其中，销售

商品、提供劳务收到的现金部分来源于预算表2的第28行加预算表12的第6行；收到的税费返还指企业收到返还的各种税费；收到的其他与经营活动有关的现金包括罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等；购买商品、接受劳务支付的现金指企业购买商品、接受劳务实际支付的现金扣除本期发生的购货退回收到的现金，部分来源于预算表6的第218行；支付给职工以及为职工支付的现金指实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，及为职工支付的其他费用，不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等；支付的款来源于预算表10的第4行；支付的所得税款来源于预算表10的第9行；支付的除、所得税以外的其他税费来源于预算表10的第14行加第19行加第35行加第77行；支付的其他与经营活动有关的现金包括罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，需要根据企业具体情况分析填写。

（二） 现金流量预算表的第二部分为投资活动产生的现金流量，其中，收回

投资所收到的现金指短期投资、长期股权投资而收到的现金，及收回长期债权投资本金而收到的现金，可以部分根据预算表13的第6行加第12行加第19行加第26行分析填写；取得投资收益所收到的现金指企业因各种投资而分得的现金股利、利润、利息等，可以部分根据预算表13的第8行加第14行加第22行加第28行分析填写；处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额指企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，扣除为处置这些资产而

支付的有关费用后的净额，可以部分参照预算表11第3行加第4行填写；收到的其他与投资活动有关的现金指除上述各项以外收到的其他与投资活动有关的现金流入；购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金指企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，企业以分期付款方式购建的固定资产首次付款支付的现金等；投资所支付的现金指企业短期股票投资、长期股权投资支付的现金、长期债券投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用；支付的其他与投资活动有关的现金指除上述各项以外支付的其他与投资活动有关的现金流出。

（三） 现金流量预算表的第三部分为筹资活动产生的现金流量，其中，吸收

投资所收到的现金指以发行股票方式筹集资金实际收到的股款净额、发行债券实际收到的现金；借款所收到的现金指企业举借各种短期、长期借款所收到的现金，可以部分参照预算表13的第32行加第38行加第44行加第50行加第59行分析填写；收到的其他与筹资活动有关的现金指除上述各项外企业收到的其他与筹资活动有关的现金流入；偿还债务所支付的现金指偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等，可以部分参照预算表13的第33行加第39行加第45行加第52行加第61行分析填写；分配股利或利润所支付的现金指企业实际支付的现金股利、利润，可以部分参照预算表7的第23行；偿付利息所支付的现金指支付给其他投资的利息，可以部分参考预算表13的第53行加第62行；支付的其他与筹资活动有关的现金指除上述各项外企业支付的其他与筹资活动有关的现金流出。

三、 现金流量预算表的制表人为 ，审核人

为 ，审批人为

美文欣赏

1、 走过春的田野，趟过夏的激流，来到秋天就是安静祥和的世界。秋天，虽没有玫瑰的芳香，却有秋菊的淡雅，没有繁花似锦，却有硕果累累。秋天，没有夏

日的激情，却有浪漫的温情，没有春的奔放，却有收获的喜悦。清风落叶舞秋韵，枝头硕果醉秋容。秋天是甘美的酒，秋天是壮丽的诗，秋天是动人的歌。 2、 人的一生就是一个储蓄的过程，在奋斗的时候储存了希望；在耕耘的时候储存了一粒种子；在旅行的时候储存了风景；在微笑的时候储存了快乐。聪明的人善于储蓄，在漫长而短暂的人生旅途中，学会储蓄每一个闪光的瞬间，然后用它们酿成一杯美好的回忆，在四季的变幻与交替之间，散发浓香，珍藏一生！ 3、 春天来了，我要把心灵放回萦绕柔肠的远方。让心灵长出北归大雁的翅膀，乘着吹动彩云的熏风，捧着湿润江南的霡霂，唱着荡漾晨舟的渔歌，沾着充盈夜窗的芬芳，回到久别的家乡。我翻开解冻的泥土，挖出埋藏在这里的梦，让她沐浴灿烂的阳光，期待她慢慢长出枝蔓，结下向往已久的真爱的果实。

4、 好好享受生活吧，每个人都是幸福的。人生山一程，水一程，轻握一份懂得，将牵挂折叠，将幸福尽收，带着明媚，温暖前行，只要心是温润的，再遥远的路也会走的安然，回眸处，愿阳光时时明媚，愿生活处处晴好。

5、 漂然月色，时光随风远逝，悄然又到雨季，花，依旧美；心，依旧静。月的柔情，夜懂；心的清澈，雨懂；你的深情，我懂。人生没有绝美，曾经习惯漂浮的你我，曾几何时，向往一种平实的安定，风雨共度，淡然在心，凡尘远路，彼此守护着心的旅程。沧桑不是自然，而是经历；幸福不是状态，而是感受。 6、 疏疏篱落，酒意消，惆怅多。阑珊灯火，映照旧阁。红粉朱唇，腔板欲与谁歌？画脸粉色，凝眸着世间因果；未央歌舞，轮回着缘起缘落。舞袖舒广青衣薄，何似院落寂寞。风起，谁人轻叩我柴扉小门，执我之手，听我戏说？

7、 经年，未染流殇漠漠清殇。流年为祭。琴瑟曲中倦红妆，霓裳舞中残娇靥。冗长红尘中，一曲浅吟轻诵描绘半世薄凉寂寞，清殇如水。寂寞琉璃，荒城繁心。流逝的痕迹深深印骨。如烟流年中，一抹曼妙娇羞舞尽半世清冷傲然，花祭唯美。邂逅的情劫，淡淡刻心。那些碎时光，用来祭奠流年，可好？

8、 缘分不是擦肩而过，而是彼此拥抱。你踮起脚尖，彼此的心就会贴得更近。生活总不完美，总有辛酸的泪，总有失足的悔，总有幽深的怨，总有抱憾的恨。生活亦很完美，总让我们泪中带笑，悔中顿悟，怨中藏喜，恨中生爱。 9、 海浪在沙滩上一层一层地漫涌上来，又一层一层地徐徐退去。我与你一起在海水中尽情的戏嬉，海浪翻滚，碧海蓝天，一同感受海的胸怀，一同去领略海的温情。这无边的海，就如同我们俩无尽的爱，重重的将我们包裹。

10、 寂寞的严冬里，到处是单调的枯黄色。四处一片萧瑟，连往日明净的小河也失去了光彩，黯然无神地躲在冰面下恹恹欲睡。有母女俩，在散发着丝丝暖意的阳光下，母亲在为女儿梳头。她温和的把头发理顺。又轻柔的一缕缕编织着麻花辫。她脸上写满笑意，似乎满心的慈爱永远装不下，溢到嘴边。流到眼角，纺织

进长长的。麻花辫。阳光亲吻着长发，像散上了金粉，闪着飘忽的光辉。女儿乖巧地依偎在母亲怀里，不停地说着什么，不时把母亲逗出会心的微笑，甜美的亲情融化了冬的寒冷，使萧索的冬景旋转出春天的美丽。 11、 太阳终于伸出纤纤玉指，将青山的柔纱轻轻褪去。青山那坚实的肌胸，挺拔的脊梁坦露在人们的面前，沉静而坚毅。不时有云雾从它的怀中涌起，散开，成为最美丽的语言。那阳光下显得凝重的松柏，那苍茫中显现出的点点殷红，那散落在群山峰顶神秘的吻痕，却又增添了青山另外的神秘。 12、 原野里那郁郁葱葱的植物，叫我们丝毫感受不到秋天的萧索，勃勃生机与活力仍在田间高山涌动。谷子的叶是墨绿的，长而大的谷穗沉甸甸地压弯了昨日挺拔的脊梁；高粱仍旧那么苗条，满头漂亮的红缨挥洒出秋的风韵；那纵横原野的林带，编织着深绿浅黄的锦绣，抒写出比之春夏更加丰富的生命色彩。 13、 终于，心痛，心碎，心成灰。终于选择，在月光下，被遗忘。百转千回，早已物是人非；欲说还休，终于咫尺天涯；此去经年，你我终成陌路。爱你，终是一朵花开至荼糜的悲伤，一只娥飞奔扑火的悲哀。 14、 世界这么大，能遇见，不容易。心若向阳，何惧忧伤。人只要生活在这个世界上，就有很多烦恼，痛苦或是快乐，取决于你的内心。人不是战胜痛苦的强者，便是屈服于痛苦的弱者。再重的担子，笑着也是挑，哭着也是挑。再不顺的生活，微笑着撑过去了，就是胜利。 15、 孤独与喧嚣无关，摩肩接踵的人群，演绎着身外的花开花谢，没谁陪你挥别走远的流年。孤独与忙碌迥异，滚滚红尘湮没了心境，可少了终点的奔波，人生终究一样的苍白。当一个人成长以后，在他已经了解了世界不是由鲜花和掌声构成之后，还能坚持自己的梦想，多么可贵。 16、 生活除却一份过往和爱情外，还是需要几多的遐思。人生并不是单单的由过往和爱情符号所组成的，过往是人生对所有走过岁月的见证；因为简单，才深悟生命之轻，轻若飞花，轻似落霞，轻如雨丝；因为简单，才洞悉心灵之静，静若夜空，静似幽谷，静如小溪。