19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）《审计原理》在线作业-0001
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是( )。
A.相关事项的错报金额和性质强弱
B.前任确定的财务报表重要性水平
C.相关事项是否影响本期财务报表
D.后任所出具报告的具体意见类型
2.以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是( )。
A.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
B.注册会计师应当以书面形式出具审计报告
C.注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
D.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
3.如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师（）
A.仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明
B.应当发表保留意见或否定意见
C.应当发表否定意见或拒绝表示意见
D.应当发表否定意见或拒绝表示意见
4.为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本
A.销售
B.主营业务收入明细账
C.应收账款明细账
D.汇款通知单
5.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（ ）。
A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B.编制销售通知单的人员同时开具销售
C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
6.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（? ）。
A.重大错报风险的初步评估水平
B.对被审单位及其环境的了解程度
C.计划估计的控制有效性
D.控制风险的高低
7.下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（ ）。
A.应收账款
B.银行存款
C.应付账款
D.应收票据
8.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注
9.检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是( )。
A.从销售单追查至主营业务收入明细账
B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账
C.从销售单追查至发运凭证
D.从发运凭证追查至销售
10.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量（??）。
A.呈同向变动关系
B.呈反向变动关系
C.呈比例变动关系
D.不存在关系
11.注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ ）。
A.对审计意见的影响
B.对会计报表反映的影响程度
C.对会计报表审计的影响
D.对被审计单位财务状况的影响程度
12.注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（??）。
A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量
B.被审计单位的中期会计报表
C.内部控制调查问卷
D.与管理当局的沟通函
13.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（ ）。
A.审核资产负债表日后货币资金支出情况
B.审核资产负债表日前后几天的购货
C.审查应付票据、应付账款的函证回函
D.审查购货与债券人名单
14.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（A.所需审计证据的数量
B.可容忍误差
C.审计意见类型
D.重大错报风险
15.下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）
。
）
A.权利与义务认定
B.完整性认定
C.存在与发生认定
D.计价和分摊认定
16.下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（ ）。A.无法表示意见就是拒绝接受委托
B.无法表示意见就是不愿意表示意见
C.无法表示意见实质上是不能发表意见
D.无法表示意见实质上是否定意见
17.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（ A.主任会计师、所长或指定代理人
B.业务助理人员
C.部门经理或签字注册会计师
。
）
D.项目经理或项目负责人
18.从审计的性和有效性看，（）的内部审计工作最有成效。
A.受本单位总会计师领导
B.受本单位总裁或总经理领导
C.受本单位董事会或审计委员会领导
D.受本单位主管财务的副总裁领导
19.下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（ ）
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
20.在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于（ ）。
A.确定其他审计程序所得出的结论是否正确
B.确定相关审计结论的恰当性
C.确定是否需要追加其他审计程序
D.确定是否需要执行其他分析性复核审计程序
二、 多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）
A.检查发运凭证连续编号的完整性
B.检查赊销业务是否经过授权批准
C.检查销售连续编号的完整性
D.观察已经寄出的对账单的完整性
2.注册会计师的业务范围包括（）。
A.会计监督
B.会计服务
C.会计咨询
D.审计业务
3.注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。
A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C.检查信用、销售的执行是否符合规定
D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
4.审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A.租入固定资产是否确属企业需要
B.租入固定资产折旧的计提是否正确
C.租入固定资产是否已登入备查簿
D.租入固定资产计价是否正确
5.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）
A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B.注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
6.审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。
A.以前年度函证的结果
B.被审计单位内部控制的强弱
C.所选择的函证方式
D.应收账款占总资产的比重
7.考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A.截止
B.表达
C.机械准确性
D.估价
8.以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ）
A.建立和健全本单位的内部控制制度
B.保护本单位资产的安全完整
C.保证经营活动持续进行
D.保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
9.为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（ ）。
A.发运凭证均经事先编号并已经登记入账
B.在发货前，客户的赊销已经被授权批准
C.销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D.销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
10.下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。
A.证据的性质
B.证据的来源
C.被审计单位的业务性质
D.获取证据的内部控制环境
11.按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（A.审计过程记录
B.审计标识及其说明
C.编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D.审计结论
12.被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A.处理订购单
B.验收商品和劳务
C.确认债务
D.处理和记录现金支出
。 ）
13.下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A.账款金额较大
B.账款金额较小
C.可能存在争议或差错的账款
D.被审计单位内部控制无效
14.在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
A.错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B.错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
C.评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D.评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
15.购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方有关。
A.过账和汇总
B.完整性
C.真实性
D.估价
16.下列各项风险中影响审计工作效果的是（）
A.信赖不足险
B.信赖过度险
C.误受险
D.误拒险
17.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（A.警告
B.罚款
C.罚金
D.暂停执业
18.下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
）
A.审计准则
B.职业道德准则
C.审计质量控制准则
D.后续教育准则
19.注册会计师对客户所负的责任有（）
A.提交管理建议书
B.按时、保质完成委托业务
C.保密
D.不按服务或成果的大小决定收费标准的高低
20.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）
A.可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B.计划检查风险越高，所需的审计证据就越少
C.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
D.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
三、 判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
1.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的
A.错误
B.正确
2.注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。（ ）
A.错误
B.正确
3.审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。（）
A.错误
B.正确
4.事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。
A.错误
B.正确
5.如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报，审计风险就为零。（ ）
A.错误
B.正确
6.请购单应由采购部门事先连续编号，以保证采购业务真实、完整。( )
A.错误
B.正确
7.审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。（ ）
A.错误
B.正确
8.当累计尚未更正错漏报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性测试的范围或提请被审计单位调整会计报表，以降低审计风险。（ ）
A.错误
B.正确
9.客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。（ ）
A.错误
B.正确
10.分析性复核适用于控制测试和实质性测试。（A.错误
B.正确
）
