高等教育自学考试法学类模拟题2020年(70)
(总分100,考试时间150分钟)
一、单项选择题
1. 1.来源国对非居民纳税人源自本国境内的营业所得进行征税的前提条件是非居民纳税人在来源国境内 ( ) A. 是否有国籍 B. 是否有住所
C. 是否没有常设机构 D. 是否有员工
2. 2.对劳务所得的征税，国际上普遍采用的是 ( ) A. 国籍原则 B. 固定基地原则 C. 居住地原则 D. 密切联系原则
3. 3.针对非居用不动产与转让不动产所取得的所得，根据各国通行的做法，征税者是 ( )
A. 财产所在国 B. 居民所在国 C. 居籍国
D. 财产或居民所在国
4. 4.国际重叠征税指的是征税针对了 ( ) A. 同一纳税人 B. 同一公司 C. 同一主体 D. 同一税源
5. 5.(14年10月真题)两个或两个以上国家各自依据自己的税收管辖权按同一税种对同一纳税人的同一征税对象在同一征税期限内同时征税称为 ( ) A. 国际双层征税
B. 法律意义的国际重复征税 C. 国际重叠征税
D. 经济意义的国际重复征税
6. 6.《经合组织范本》主要代表的是 ( ) A. 发达国家利益 B. 发展中国家利益 C. 投资者利益 D. 居住国利益
7. 7.《经合组织范本》和《联合国范本》的产生标志着国际税收关系调整进入了 ( ) A. 起步阶段 B. 加速阶段
C. 成熟阶段 D. 衰落阶段
8. 8.中国第一个双边税收协定是与哪个国家签订的? ( ) A. 美国 B. 俄罗斯 C. 法国 D. 日本
9. 9.就目前各国签订的协定而言，居住国一方可能采取的消除国际重复征税的方法，主要有抵免法和 ( ) A. 饶让法 B. 扣除法 C. 减除法 D. 免税法
10. 10.居住国允许居民纳税人在其应纳税额中扣除其在来源地国已缴纳税额的避免国际重复征税的方法是 ( ) A. 扣除法 B. 抵免法 C. 免税法 D. 税收饶让抵免
11. 11.(12年4月真题)居住国对本国纳税人来源于国外的所得由收入来源地国减免的那部分税款，视同已经缴纳并给予抵免。该避免国际重复征税的方法，称为 ( ) A. 免税法 B. 全额抵免法 C. 税收饶让抵免 D. 间接抵免
二、多项选择题
12. 12.避免国际征税的作用有( ) A. 减轻纳税人的税负 B. 促进国际资本的流动 C. 有利于发达国家输出资本
D. 有利于发展中国家吸引资金与技术 E. 促进国际经济的发展
13. 13.(13年4月真题)关于法律意义的国际重复征税的表述，正确的有 ( ) A. 必须是对同一纳税人的同一所得两次或多次征税 B. 所征税的税种必须不相同 C. 必须是在同一纳税期间内所征 D. 所征税的税种必须相同或类似 E. 必须是在不同纳税期间内所征 14. 14.税收协定范本的特征有( ) A. 规范化 B. 整齐化 C. 统一化 D. 固定化 E. 内容弹性化
15. 15.双重征税协定中规定的税收无差别待遇原则通常包括的内容有( ) A. 常设机构无差别 B. 国籍无差别 C. 征收程序无差别 D. 支付扣除无差别 E. 资本无差别
16. 16.(11年4月真题)避免国际重复征税的方法有 ( )
A. 免税法 B. 抵免法 C. 扣除法 D. 逃税 E. 避税
17. 17.在防止重复征税方面效果好的是 ( ) A. 免税法 B. 抵免法 C. 扣除法 D. 减税法 E. 限免法
三、简答题
18. 18.简述国际重叠征税与国际重复征税的区别。 19. 19.简述国际税收协定的概念和类型。 20. 20.简述国际税收协定的适用范围。
21. 21.我国目前对外签订的综合性双边税收协定中的原则有哪些?
四、论述题
22. 22.试述国际税收协定与缔约国国内税法的关系。 23. 23.试述税收饶让抵免的含义和特征。
24. 24.《经合组织范本》和《联合国范本》两份国际税收协定范本的主要内容? 25. 25.“免税法”和“抵免法”的概念、具体方式和内容，相关计算公式。 26. 26.税收饶让抵免的适用范围和主要方式。
五、案例分析题
27. 27.A公司为甲国境内服装生产企业，其产品在乙国进行销售，A公司按照乙国法律已经缴纳税款，甲国税务机关对该部分税款不予征收。
问题：(1)甲国税务机关的行为是否属于税收饶让抵免?其行为是否影响甲国税务机关行使其居民税收管辖权?
(2)税收饶让抵免与一般税收抵免的根本区别是什么?
