华能国际内控手册
华能国际电力股份有限公司
HUANENG POWER INTERNATIONAL.INC. 内部控制手册 第三版
二零零七年
目 录 1 手册概述 ....................................................................................................... - 1 - 1.1 1.2 1.3 1.4 内部控制定义 内部控制手册内容 内部控制手册遵循性要求及适用范围 颁布及生效日期 - 1 - - 1 - - 1 - - 2 -
2 控制环境 ....................................................................................................... - 3 - 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 行为准则 管理理念和经营风格 组织结构 人力资源及程序 董事会 董事会审计委员会（简称“审计委员会”） 监事会 反舞弊程序和控制 信息系统控制环境 - 3 - - 9 - - 17 - - 23 - - 34 - - 42 - - 47 - - 50 - - 60 - - 74 -
2.10 业务绩效审阅与考核
3 风险评估 ..................................................................................................... - 78 - 3.1 企业风险管理 - 78 -
4 控制流程 ..................................................................................................... - - 4.1 4.2
4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 流程一：收入流程 流程二：物资采购流程 流程三：燃料采购流程 流程四：生产成本及存货管理流程 流程五：费用性支出流程 流程六：基建工程支出流程 流程七：更新改造流程 - - - 98 - - 117 - - 126 - - 141 - - 147 - - 165 -
I
4.8 4.9
流程八：固定资产零星购置流程 流程九：固定资产管理流程
- 177 - - 186 - - 194 - - 202 - - 206 - - 210 - - 221 - - 229 - - 235 - - 243 - - 251 - - 265 - - 270 - - 306 - 4.10 流程十：税务管理流程 4.11 流程十一：人工成本管理流程 4.12 流程十二：资金集中收支流程 4.13 流程十三：资金管理流程 4.14 流程十四：账务处理流程 4.15 流程十五：合并报表流程 4.16 流程十六：筹资管理流程 4.17 流程十七：投资管理流程 4.18 流程十八：会计报表附注流程 4.19 流程十九：准则差异调整流程 4.20 流程二十：信息系统管理流程 4.21 流程二十一：合同管理流程
5 信息与沟通 ............................................................................................... - 311 - 5.1 5.2 5.3 与程序手册 信息披露委员会 期末报告 - 311 - - 315 - - 324 -
6 监控 ........................................................................................................... - 331 - 6.1 6.2 内部审计 自我评估 - 331 - - 342 -
7 附件 ........................................................................................................... - 350 - 7.1 7.2
7.3 7.4 7.5 7.6 流程图图例 附件 1：收入流程图 附件 2：物资采购流程图 附件 3：燃料采购流程图 附件 4：生产成本及存货管理流程图 附件 5：费用性支出流程图 - 350 - - 351 - - 355 - - 365 - - 372 - - 387 -II
7.7 附件 6：基建工程支出流程图 7.8 附件 7：更新改造流程图 7.9 附件 8：固定资产零星购置流程图 7.10 附件 9：税务管理流程图 7.11 附件 10：人工成本管理流程图 7.12 附件 11：资金集中收支流程图 7.13 附件 12：资金管理流程图 7.14 附件 13：账务处理流程图 7.15 附件 14：合并报表流程图 7.16 附件 15：筹资管理流程图 7.17 附件 16：投资管理流程图 7.18 附件 17：会计报表附注流程图 7.19 附件 18：准则差异调整流程图 7.20 附件 19：信息系统管理流程图 7.21 附件 20：审核标准图
III
- 394 - - 413 - - 424 - - 433 - - 443 - - 449 - - 453 - - 4 - - 469 - - 472 - - 475 - - 479 - - 486 - - 487 - - 499 -
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手册概述 内部控制定义
内部控制是受企业董事会、管理层和其他职员的共同作用，旨在为实现经营效 果和效率、财务报告的可靠性以及对适用法律法规的遵循而提供合理保证的一 种过程。相对于传统的内部控制概念，这一定义的进步在于将内部控制当作一 种动态的过程而不仅是静态的制度，企业的员工不仅应照章办事，还应在各项 管理经营活动中实现效果和效率。
这个概念体现了现代意义上的实时和全过程 控制的观念。相应地，内部控制结构也演变成内部控制要素，包括五个方面： 控制环境、风险评估、控制流程、信息和沟通、监控。 1.1 1.2
内部控制手册内容 本手册根据 COSO1的内部控制框架，分五个部分（控制环境、风险评估、控 制流程、信息和沟通、监控）阐述公司在与财务报告相关内部控制方面的方针、 ，汇总公司相关制度、规定，并详细定义和规范了公司内各相关岗位的工 作程序和职责，为创建并保持良好的与财务报告相关的内部控制提供制度上的 保证。
1.3 内部控制手册遵循性要求及适用范围
本手册对公司高级管理人员、公司及所属各单位财务、计划、人力资源、监察 审计等内部控制涉及的所有部门和单位的管理层及员工具有约束力。各相关人 员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的有效性及一贯 性，维护财务报告的真实与公允。
本手册中，对管理结构的划分主要依据股份公司目前对分公司及火电厂（以下 简称“公司所属单位”）的管理模式而定。其中，区域性分公司具有承上启下 的管理功能，首先接受股份公司的管理，然后按照股份公司的授权对下属电厂 进行管理，因此在使用本手册进行内控管理时，区域性分公司首先须按照股份 公司对所属单位的要求在本部执行相应的内控程序，股份公司对其内控的执行 情况进行检查，区域性分公司然后按照手册中股份公司对各电厂的要求，在授 权范围内组织和管理下属电厂的各项工作。因此，在执行测评时，对区域性分 公司的测评亦相应地分为两个层面，即，首先将区域性分公
司视为电厂，检查 其内控的执行情况；其次将区域性分公司视为一级管理机构，在授权范围内检 查下属电厂的各项工作是否得到了区域性分公司的授权审批。 1
关于内部控制的框架，不同机构都对其有不同的理解，其中以美国反对虚假财务报告委员会的赞助组织委员会 (Committee of Sponsoring Organization, “COSO”)的内部控制框架得到最广泛的认可。本公司即选定 COSO 内部控制框
架为基础，制定本手册。 -1-
感谢您的阅读，祝您生活愉快。
