天津商业大学
学士学位论文开题报告
论文题目 我国公募基金会财务管理中存在的问题及改进措施
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2012年12月27日
目 录
一、背景与意义 .......................................... 1 二、文献综述 ............................................ 1 三、研究内容 ............................................ 4 四、研究思路和研究方法 .................................. 5 五、研究的时间安排 ...................................... 6 六、参考文献 ............................................ 6
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一、背景与意义
(一）研究背景
在国内公募基金会创立至今三十多年的发展中，基金会作为一股国家扶持新生力量在我国公益事业的发展中己经取得了令人瞩目的成就。在我国，公募公益基金会属于改革开放后的新生事物，是一种作为社会组织形式的外来产物。随着改革开放的进一步发展，职能的转变和非营利组织不断成型，公募基金会作为非营利组织中的一种重要类型也获得了其发展所需的社会资源，逐渐在现代社会公益事务治理中发挥着弥补失灵和促进职能优化的积极作用，如援助落后地区和社会弱势群体、增进社会公平、促进社会的科学协调可持续发展等。
我国公募基金会以发展慈善事业为主题，严格依循我国科学发展观，在构建和谐社会和可持续发展社会中更是不可缺少的一环。党的报告特别指出：“完善社会救助体系，健全社会福利制度，支持发展慈善事业”这充分体现了党对慈善公益性事业的重视。中国史无前例的社会整体转型刚刚开始，这给基金会的发展既提供了契机又提出了挑战。81年7月份改革开放后成立第一家基金会—中国儿童少年基金会开始， 2004年《基金会管理条例》实施以后，我国基金会的发展呈加速趋势，2005年底，全国共有基金会975个，比上年增长百分之九点三；2006年底，全国共有基金会1144个，比上年增长百分之十七点三；2007年底，全国基金会数量比上年增长百分之十七点一，其中非公募基金会发展尤为迅速。全国各类基金会组织共接收捐赠40.5亿元，接收捐赠实物折价10.2亿元。基金会作为非营利组织中的一种重要类型在教育，文化，科学，卫生，社区建设，扶贫等领域都发挥着越来越重要的作用。但是就目前而言，我国公募基金会的发展仍远远滞后于社会发展的客观需
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求，存在着基础差、规模小、社会公信力低、动员社会资源的能力弱、管理不完善、功能失灵等不足。公募基金会的现状、公募基金会的自身素质、完善对于公募基金会的监管体系，这些问题都有待于我们进行研究。 （二）研究意义
从理论研究的角度看。加强基金会的财务管理，是十分必要的，通过现代财务管理的方法规划和组织的各类资源，将推动财务管理理论与方法的丰富和创新，促进财务管理学科基本原理的拓展，发现许多与营利组织财务管理不同的特殊规律和原理，极大地拓展财务管理学的研究范围。本文从提出、分析、改进阐述公募基金会财务管理方面存在的问题及其处理措施，来构建一个合理有效的公募基金会财务管理体系，希望能够用本文微薄之力来帮助公募基金会的财务管理的进一步发展。
从现实意义来看，我国基尼系数过高导致的我国公募基金会筹资渠道不畅，发展后劲不足的现状与我国经济社会发展水平很不协调。另外，目前基金会财务管理方面爆发出了很多问题，使得我国的基金会公信力下降，发展受阻。因此，加强基金会财务管理、杜绝各种违法乱纪现象已是不可不为的事。
而且，我国基金会本身发展的现状仍不容乐观，存在不少需要解决的问题，如财务管理制度不健全、数量多但规模小，财产使用透明度不高、对依赖性高、募集资金难，社会公信度不高等。相对于发展上百年的西方基金会来说，我国基金会的发展只仅有三四十年的成长历程。无论是在理念、组织结构，还是在运营方式上都存在着很多的不足。充分研究基金会财务管理可以更好的促进基金会自身的健康发展，使得基金会在社会经济中发挥更大的作用。
二、文献综述
中国财富寇竹卿指出基金突进成新势力，根据基金会中心网的数据，截至 12年
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10月16日，基金会总数达 2829 家，其中公募基金会 1277 家，非公募基金会 1552 家。相较于草根NGO的增长，基金会的增长具有多元的意义。从一定程度上说，基金会才是可以与官办慈善力量相抗衡的力量。
冯永锋指出目前基金会的工作模式，太主流。太主流就意味着尚未找到符合公益行业的资助特点，用、企业的套路来设计工作架构和运营模式。和企业模式的基础都是怀疑论。怀疑有人使坏，企业怀疑有人欺诈。其运营模式，有一排一排的防护墙和过滤网。这样，才可能把不怀好意者及作奸犯科者排除出去。当然这是一个理论模型，这个理论模型的最糟糕之处，就是操纵这台机器的人，为了防范别人变坏，不得不变成坏人。充满怀疑的眼光不适合公益行业。就像“雇佣关系”、“买卖关系”、“投资关系”都不可能成为资助方与受资助方的正当关系一样。所有那些希望资助方当被资助方老板的人，都是些对公益行业完全没入门的人。
王名(全国政协委员、清华大学NGO研究所所长)指出基金会是近年来在我国发展迅速、并备受关注的公益组织。截至2013年1月，国内登记注册的基金会总数已超过3000家，资产总额近600亿元。其中特别值得关注的是2005年开始登记的非公募基金会，目前无论登记注册数量还是资产总额，均已超过公募基金会。
从国内外经验看，税收优惠是做大做强公益基金会的关键所在。在这方面，我国也有相应的税收优惠：一是根据《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》及财政部有关规定，对符合规定的基金会可获得“免税资格”享受免缴企业所得税的优惠；二是根据《企业所得税法》、《个人所得税法》及财政部有关规定，对符合规定的基金会可获得公益性捐赠税前扣除资格(简称“扣税资格”)，对于向该基金会捐赠的个人或企业，准予在法定限额内依实际捐赠额进行税前扣除。
综上所述，公募基金会财务管理要从资金的筹集，使用和监控三方面入手。公募基金会的管理，不是非常完善，较为松散，挂靠了众多的分会，对分会的缺少管理。所属分会则监管不完善，还下放了费用开支的审批权。有些公募基金会管
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理人员，法律意识不足，存在着违法乱纪的情况。使得公信力下降，影响公募基金会在人们心口中的形象，不利于公募基金会事业的发展。
三、研究内容
1．导言 1.1 研究背景 1.2 研究意义
2．基金会及基金会财务管理概述 2.1公募基金会概念的界定 2.2公募基金会财务管理的目标 2.3公募基金会财务管理的内容 2.4公募基金会财务管理的特点 2.5公募基金会财务管理的现状分析
3．我国公募基金会财务管理存在的问题及原因分析 3.1我国公募基金会财务管理存在的主要问题 3.2我国公募基金会财务管理现存问题的原因分析 4．改进我国公募基金会财务管理问题的相关措施 4.1建立健全财务管理制度和财务控制制度 4.2提高基金会资金使用的效率
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4.3加强基金会的筹资管理 4.4对专业人才的引进与培养 4.5不断提高财务信息透明度和质量 5.结论
四、研究思路和研究方法
1.研究思路
以公募基金会财务管理中存在的问题及原因探析、构建公募基金会财务管理体系以及以中国儿童青少年基金会为案例的探讨作为重点，具体包括；绪论。选题背景、意义，研究内容、方法等介绍。公募基金会财务管理的相关理论基础。从对基金会的认识入手，界定本文研究的公募基金会。结合企业财务管理的理论方法，提出公募基金会财务管理的目标、特征和作用，阐述公募基金会财务管理的内容。公募基金会财务管理中存在的问题及原因探析。着重从全面预算管理、筹资管理、投资管理等方面进行了讨论和分析。针对公募基金会财务管理中存在的问题，创新性地从多方位构建合理有效的公募基金会财务管理体系。借鉴企业财务管理技术方法，针对公募基金会自身财务活动的特点和规律，从全面预算管理、财务风险的识别及防范、财务分析等方面构建了我国公募基金会财务管理体系的思想框架，期望改善我国公募基金会财务管理现状，以获得公募基金会的可持续发展。以中国儿童青少年基金会为案例，阐述其存在的问题，对其构建公募基金会财务管理体系进行运用分析，并提出合理的建议。结论。针对对公募基金会财务管理的研究，总结本文的成果及不足之处，并对公募基金做出展望。本文是建立在研究公募基金会现状的基
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础上，积极借鉴相关理论和实践经验，对我国公募基金会提出切实可行的建议。最后希望这些建议可以付诸实施且能有效的改善现状，并展望中国公募基金会能够获得良性发展。
2.研究方法
本文采用的研究方法主要有：（1）逻辑分析法。在构造核心概念的过程中，本文运用的研究方法主要是逻辑分析法。在阅读有关公募基金会的问责的各种理论的基础上，结合我过公募基金会的特点，通过理论的抽象，提炼出本论文的核心概念，比如公共责任、问责、公募基金会问责等问题。（2）比较研究法。本文在师徒完善我国公募基金会的问责体系时，在借鉴国外经验的基础上，结合我国公募基金会的定位和问责现况，探索我国公募基金会的财务管理制度的设计与相关因素的建设。（3）文献法。对我国公募基金会的分析研究运用了文献分析法，文献分析法就是通过文献以间接的方式获得研究对象的信息。对于我国公募基金会财务管理存在的问题，不足的原因，以及对国外基金会财务管理运作的经验的吸取进行总结归纳。
五、研究的时间安排
2012年11月20日－12月27日：查找相关文献，完成开题报告，并向指导教师提交开题报告；
2012年12月27日前：修改开题报告，完成论文提纲，并定稿； 2013年1月5日－3月28日：完成论文初稿； 2013年3月29日—4月15日：完成论文二稿；
2013年4月16日—4月25日：论文定稿，并按要求格式排版装订； 2013年5月：参加论文答辩。
六、参考文献
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