会计
1、
借：银行存款 1000，000
贷：长期借款 –工行 1 000,000
2、 借：应付账款- 580
贷：原材料 580
3、 借：交易性金融资产 24000
投资收益 25
应收股利 1000
贷：银行存款 25025
4、 借：材料采购-面粉 25000
应缴税费-（进项税额） 4250
贷：应付账款-康华 29250
5、 借：银行存款 30000
贷：应收账款—华美超市30000
6、 借：管理费用780
贷：银行存款780
7、 借：材料采购—辅助材料包装纸 60000
应交税费--（进项税额）10200
贷：应付账款—新阳厂 70200
8、 借：（不处理）
贷：
(1) 馅料车间：=16835+13566+3600+5107.2+5236.4+15000
+3780+6566+3876+8000+518.4+7157.6+669.6+13500
=103412.2
(2) 中点车间;=66300+3570=69870
(3) 西点车间=46800+7560+8+4536+2232=61992
9、 借：管理费用 50000
贷：银行存款 50000
10、 借：管理费用3158
库存现金442
贷：其他应收款—王洁 3600
11、 借：应交税费—未交 197400
----城市维护建设税13818
----教育费附加5922
贷：银行存款
12、 借：应交税费---个人所得税2140
贷：银行存款 2140
13、 借：固定资产—房屋建筑物 1356300
贷：在建工程 1356300
14、 借：银行存款 10500
贷：其他业务收入 10500
借：其他业务支出 525
贷：应交税费---营业税 525
15、 借：材料采购- 28000
应缴税费--（进项税额）4760
贷：应付账款—第三公司 32760
16、 借：其他货币资金---银行汇票 10000
贷：银行存款 10000
17、 借：应付职工薪酬-工会经费 4800
-住房公积金96000
-社会保险240300
贷：银行存款 341100
18、 借：应付账款—天津宏峰 621.5
贷：银行存款 621.5
19、 贴现息=60000*8.3%*30）360=415
贴现额=60000-415=59585
借：银行存款 59585
财务费用 415
贷：应收票据 60000
20、 借：应付账款---康华面厂 59670
贷：银行存款 59670
21、 借：材料采购—鸡蛋 24150
应缴税费（进项税额）4105.5
贷：银行存款28255.5
22、 借：（不处理）黄油 凭证未到
贷
23、 借：管理费用 3600
贷：银行存款 3600
24、 借：
贷：
(1) 馅料车间=13000+787.5+3744+3549+2797.6+15600+4359.6+
+7000+855+9280+561.6+7750.08+725.4+18090=88099.78
(2) 中点车间=70200+3780=73980
(3) 西点车间=50700+12285+8190+936+4914+2418=79443
25、 借：预付账款—深圳市 12000
贷：银行存款 12000
26、 借：银行存款54000
贷：应收票据---济南市海星 54000
27、 借：材料采购 7500+900*93%=8337
应缴税费（进项税额）1275+63=1338
库存现金 325
贷：其他货币资金 10000
28、 借：管理费用 600
贷：库存现金 600
29、 借：管理费用1020
贷：库存现金 1020
30、 借： 库存商品（不处理）产品入库存
贷：基本生产成本
31、 借：（不处理）包装物 袋
贷：
32、 借：（不处理）模具利用
贷：
33、 借：应收账款—华美 220812
贷：主营业务收入183600
应缴税费-（销项税额）31212
银行存款 6000
34、 借：银行存款 1000
贷：应收股利 1000
35、 借：持有至到期投资 ----（成本） 500000
-----（利息调整）18000
贷：银行存款518000
36、 借：营业外支出 60000
贷：预计负债60000
37、 借：管理费用 2000
贷：库存现金 2000
38、 借：应收账款---大营盘点 168831
贷：主营业务收入 144300
应缴税费（销项税额）24531
39、 借：固定资产58800
应缴税费（进项税额）9996
贷：银行存款 68796
40、 借：银行存款772200
贷：主营业务收入660000
应缴税费（进项税额）112200
41、 借：累计折旧 103500
固定资产清理4500
贷：固定资产108000
42、 （1）借：银行存款2021.76
贷：主营业务收入1728
应缴税费（进项税额）293.76
（2）借：销售费用 48000
贷：原材料 45000
材料成本差异 3000
43、 借：应付职工薪酬501000
贷：银行存款 501000
44、 借：库存现金 960
贷：固定资产清理960
借：固定资产清理 3540
贷：营业外支出 3540
45、 借：银行存款12362.34
贷：财务费用 12362.34
46、 借：财务费用 7156.51
贷：银行存款 7156.51
47、 借：预付账款 1250000
贷：银行存款1250000
48、 借：在建工程—36000
财务费用15000
贷：银行存款 51000
49、 借：（不处理）产品入
贷：
50、 借：应收票据 1723761
贷：主营业务收入1473300
应缴税费（进项税额）250461
51、 借：周转材料—低 2400
应缴税费-进项税额408
贷：银行存款 2808
借：辅助生产成本—机修 2400
贷：周转材料—低 2400
52、 借：辅助生产成本—机修4500
贷：原材料 4500
53、 借：银行存款6200
贷：其他业务收入 5000
其他应付款 1200
54、 借：材料采购25000+1860= 26860
应缴税费-进项税额4250+140=4390
贷：应付账款 31250
55、 借：材料采购 - 2500
应缴税费-进项税额-425
贷：应付账款 -2925
56、 借：应付账款 28325
贷：银行存款 28325
57、 借：库存现金 300
贷：营业外收入 300
58、 借：管理费用 19.5
贷：银行存款 19.5
59、 借：固定资产 62900
银行存款 7600
营业外支出 11985
贷：主营业务收入 70500
应缴税费（进项税额）11985
60、 借：周转材料-盒 40000
应缴税费（进项税额）6800
银行存款 240000
坏账准备 675
营业外支出 93025
贷：应收账款—深圳市公司370500
61、 借：管理费用3600
贷：银行存款3600
62、 借：银行存款73604
贷：应收账款-华美73604
63、 借：管理费用2222.4
贷：银行存款2222.4
、 借：管理费用 46332+130780
贷：银行存款 46332+130780
65、 借：银行存款4500000
贷：长期借款 4500000
66、 借：投资性房地产210000
累计折旧 20000
贷：固定资产 200000
资本公积 30000
67、 借：管理费用45000
贷：累计摊销 45000
68、 借：营业外支出 60000
贷：银行存款 60000
69、 借：原材料 172487
贷：材料成本差异 8077
材料采购 1410
材料成本差异率=
=（21396-8077）/(594190+172487)=13319/766677=1.74%
70、 借：原材料-鸡蛋 105
贷：管理费用 105-1.5
材料成本差异1.5
借：管理费用 116+2.02=118.02
贷：原材料—植物油 116
材料成本差异 2.02
71、 产品入库数量
30、49豆沙包=27000+24000=51000
奶黄包=24000+30000=54000
三明治=15000+21000=36000
汉堡包=18000+21000=39000
借：基本生产成本-中-直接材料 146352.99
-西- 1435.97
-馅- 194844.29
制造费用-中-材料费939.04
-西-材料费1174.05
辅助生产成本 4578.3
贷：原材料 481296.98
周转材料—包 69000
---低 3613.09
材料成本差异 8374.57
直接材料分配
1、 中 分配率=146352.99/51000+54000=1.3938
2、 西 分配率=1435.97 /75000=1.9186
分配 豆沙包=51000*1.3938=71083.8
奶黄包=54000*1.3938=75265.2
三明治=36000*1.9186=69069.6
汉堡包=39000 =74825.4
消耗定额
豆沙包=51000*（0.09+0.183+0.012+0.009）=14994
奶黄包=(0.03+0.03+0.105+0.057+0.009+0.057+0.003)*54000
=14094
三明治=(0.075+0.0075+0.015+0.027+0.069+0.00075+0.00075)
*36000=7020
汉堡包=(0.0750.00750.0150.0270.0690.000750.00075)*39000
=7605
馅料共同消耗材料消耗定额
=14994+14094+7020+7605=43713
分配率= 194844.29/43713=4.4574
分 配豆沙包=14994*4.4574 =66834.26
奶黄包=14094= =62822.60
明治=7020 =31290.95
汉堡包=7605 =336.53
借：基本生产成本-中-豆-直接材料 71083.8+66834.26=137918.06
-奶- 75265.2+62822.60=138087.8
-西- 三- 69069.6+31290.95=100360.55
-汉- 74825.4+336.53=108721.93
贷;基本生产成本-中-直接材料 146352.99
-西- 1435.97
-馅- 194844.29
72、 借：资产减值损失 30740.2
贷：坏账准备 30740.2
73、 借：资产减值损失 218000
贷：可供出售金融资产-工允价值变动 218000
74、借：基本生产成本-中-豆-直接人工 1152.09
奶-直接人工92234.74
-西-三-直接人工88495.95
-汉-直接人工1061.36
-馅-豆-直接人工- 15075.33
-奶- 14540.78
-三- 11310.38
-汉- 15084.95
制造费用-中-人工费 46399.86
-西–人工费 87623.
-馅-人工费 16729.83
辅助生产成本—机修车间 91930.88
管理费用 194354.72
贷：应付职工薪酬 –工资 581149.6
--职工福利费 581 14.96
-社会保险费 171729.71
-住房公积金 58114.96
-工会经费 11622.99
-职工教育经费 14528.74
（1）基本生产成本-中-134712
分配率=134712/(37500+30000)=1.9957
分配 豆=37500*1.9957=74838.75
奶=134712-74838.75=59873.25
（2）分配率=126378/82500=1.5319
分配 三=1.5319*37500=57446.25
汉=631.75
（3）分配率=36360/15600=2.3308
豆=9786
奶=9439.74
三=7342.02
汉=9792.24
74、 借：
贷：
75、 借：制造费用-中-水电费61050
-西-水电费73950
-馅-水电费25340
辅助生产成本-水电费4500
管理费用 6600
贷：其他应付款-331780
76、 借：制造费用-中-折旧费15300
-西-折旧费21240
-馅-折旧费5550
辅助生产成本 4920
管理费用 601.88
贷：累计折旧 115911.88
77、 借：应收利息 28800
贷：投资收益 228.27
持有至的到期投资 –利息调整 2371.73
78、 借：制造费用--中-其他 45131.70
-西-其他 36105.36
-馅-其他 4513.17
管理费用 27078.95
贷：辅助生产成本 112829.18
79、 借:基本生产成本-中-豆-制 92029.5
-奶-制 97444.6
-西-三- 112244.4
-汉- 121599.32
贷：制造费用--中- 168820.6
-西- 219093.05
-馅 35403.17
80、借:库存商品 -豆沙包 345236.65
- 奶黄包 327767.14
-三明治 301100.9
-汉堡包 336510.61
贷：基本生产成本---中-豆-
-奶-
-西-三-
-汉-
80、
81、 借:交易性金融资产-公允价值变动 55145
贷：公允价值变动损益 55145
借：投资性房地产 10000
贷：公允价值变动损益 10000
82、 借:主营业务成本-豆 395776.8
-奶- 303850
-三- 500100
-汉- 417936
贷：库存商品 --
83、 借:
贷：
84、 借:
贷：
85、 借:
贷：
86、 借:
贷：
87、 借:
贷：
88、 借:
贷：
、 借:
贷：
90、 借:
贷：
